16.
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：选项D，年所得在12万元以上的，必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】
17.
【正确答案】：BDE
【答案解析】：选项A，兼职收入应作为劳务报酬申报纳税;选项C，全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税。
应纳个人所得税=(4000-2000)×10%-25+(3000-800)×20%+15000×10%-25=2090(元)
【该题针对“全年一次性奖金的计税”知识点进行考核】
18.
【正确答案】：AE
【答案解析】：个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，已经包括在旧房及旧建筑物的成交价格中，因此，在计算土地增值税时，不作为与转让房地产有关的税金予以扣除;取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，不能加计扣除;转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。
【该题针对“扣除项目及其金额”知识点进行考核】
19.
【正确答案】：AC
【答案解析】：对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费作为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税;凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税
【该题针对“印花税计税依据”知识点进行考核】
20.
【正确答案】：BCDE
【答案解析】：房地产评估机构的责任与义务有：(1)必须严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估;(2)房地产所在地的税务机关要求从事房地产评估的机构提供与房地产评估有关的评估资料，资产评估机构应无偿提供，不得以任何借口予以拒绝;(3)在执业过程中，必须遵守职业道德，坚持独立、客观、公正的原则，对评估结果的真实性、合法性负法律责任。
【该题针对“土地增值税征收管理”知识点进行考核】
21.
【正确答案】：AD
【答案解析】：选项BCE均为现行房产税政策中的免税项目。
【该题针对“征收范围”知识点进行考核】
22.
【正确答案】：AC
【答案解析】：所谓耕地，是指种植农业作物的土地，含花圃、苗圃等土地;获准占用耕地的单位或个人，应该在收到通知之日起30日内缴税;纳税人临时占用耕地，应该按规定缴税，按规定期限恢复耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。
【该题针对“耕地占用税的纳税申报,耕地占用税的特点”知识点进行考核】
23.
【正确答案】：BCDE
【答案解析】：从2007年1月1日起，车船税的纳税人也包括外商投资企业、外国企业。应征税的车船，是指依法应当在车船管理部门登记的车船。
【该题针对“车船税的申报缴纳”知识点进行考核】
24.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：车船税的扣缴义务人代收代缴车船税时，纳税人不可以拒绝。
【该题针对“车船税的申报缴纳”知识点进行考核】
25.
【正确答案】：CDE
【答案解析】：国家将国有土地使用权出让，受让方缴纳契税;以获奖方式取得房屋权属的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税。
【该题针对“契税的征税范围”知识点进行考核】
26.
【正确答案】：AD
【答案解析】：契税由财产承受人缴纳;契税属于财产税中的财产转移税;契税是以转移的土地和房屋为征税对象。
【该题针对“契税的特点”知识点进行考核】
27.
【正确答案】：ACE
【答案解析】：城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区，因此选项A、C、E符合题意
【该题针对“城镇土地使用税征收范围”知识点进行考核】
28.
【正确答案】：BE
【答案解析】：纳税人新征用的耕地，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税，征用非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税;军队举办的企业用地，需要依照规定征收城镇土地使用税。
【该题针对“城镇土地使用税的减免”知识点进行考核】
29.
【正确答案】：ABDE
【答案解析】：特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
【该题针对“企业所得来源的确定”知识点进行考核】
30.
【正确答案】：CD
【答案解析】：选项C的正确说法是在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税;选项D应为三级及以下分支机构不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构，二级分支机构要就地预缴。
【该题针对“跨地区经营汇总纳税的规定”知识点进行考核】
三、计算题
1.
(1).
【正确答案】：D
【答案解析】：该房地产热门 考试网www.lexue88.com开发公司2009年应缴纳印花税=4000×0.5‰+600×0.5‰=2.30(万元)
(2).
【正确答案】：A
【答案解析】：该公司计算土地增值税时准予扣除的营业税、城建税和教育费附加共计=4000×5%×(1+7%+3%)=220(万元)
(3).
【正确答案】：C
【答案解析】：取得土地使用权所支付的金额=600+50=650(万元)
房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元)
准予扣除房地产开发费用=(650+1260)×10%=191(万元)
准予扣除的税金及附加=220(万元)，房地产开发企业的印花税不单独作为税金扣除。
其他扣除项目金额=(650+1260)×20%=382(万元)
扣除项目金额合计=650+1260+191+220+382=2703(万元)
(4).
【正确答案】：A
【答案解析】：收入总额=4000万元
准予扣除项目=2703(万元)
增值额=4000-2703=1297(万元)
增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=1297÷2703×100%=47.98%，适用税率30%。
应纳土地增值税=1297×30%=389.1(万元)
2.
(1).
【正确答案】：C
【答案解析】：该借款合同应缴纳印花税=1000000×0.05‰=?50(元)
(2).
【正确答案】：B
【答案解析】：了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发费不作为计税依据。
技术开发合同应缴纳印花税=(4000000-1000000)×0.3‰=900(元)
(3). www.lexue88.com
【正确答案】：A
【答案解析】：货物运输合同，计税依据为运费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。运输合同应纳的印花税=(4-1)×0.5‰×10000=15(元)
(4).
【正确答案】：B
【答案解析】：】应纳印花税=(150+230)×0.05%×10000=1900(元)
四、综合题
1.
(1).
【正确答案】：A
【答案解析】：企业所得税前准予扣除的营业税=120×5%=6(万元)
(2).
【正确答案】：A
【答案解析】：2009年企业所得税前准予扣除的财务费用
固定资产建造尚未竣工决算投产前的利息，不得扣除;竣工决算投产后的利息，可计入当期损益。
建造厂房借款税前可扣除的财务费用=30÷12×2=5(万元)
本期厂房资本化利息=30-5=25(万元)
筹集生产性资金可扣除的财务费用限额=300×6%=18(万元)
本期准予扣除的财务费用=220-30-30+18+5=183(万元)
2009年企业所得税前准予扣除的管理费用
业务招待费扣除限额=130×60%=78(万元)
扣除最高限额=(2300+56+120)×5‰=12.38(万元)
所以本期业务招待费的扣除额为12.38万元。
所以本期管理费用可以税前扣除额=260-130+12.38=142.38(万元)
因此，本期可以扣除的财务费用和管理费用合计=183+142.38=325.38(万元)
(3).
【正确答案】：C
【答案解析】：企业的会计处理：营业外支出中，捐赠的核算有误，应该考虑捐赠涉及的销项税56×17%;财务费用核算有误，厂房完工前的利息应资本化。
本期会计利润
=2300+50+180+120-1100-6-430-(220-25)-260-(44+56×17%)
=605.48(万元)
捐赠的扣除限额=605.48×12%=72.66(万元)
实际捐赠额=40+56×17%=49.52(万元)
72.66>49.52，所以捐赠额全部可以扣除，不做调整。合同违约金不属于行政罚款，可以税前扣除。
企业所得税前准予扣除的营业外支出=49.52+4=53.52(万元)
(4).
【正确答案】：D
【答案解析】：准予扣除的项目合计：
支付给残疾人员的工资，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
准予税前扣除的项目合计=1100+40(视同销售的成本)+6+430+183+142.38+53.52+34(加计扣除)=1988.90(万元)
(5).
【正确答案】：A
【答案解析】：本期环保专用设备投资额为351万元，根据规定，可以对投资额10%的部分在当年应纳税金中抵免。抵免金额=351×10%=35.1(万元)
(6).
【正确答案】：B
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