21.
【正确答案】：B
【答案解析】：根据个人所得税法的有关规定，个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季度预缴，由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
【该题针对“个税的申报缴纳”知识点进行考核】
22.
【正确答案】：A
【答案解析】：2008年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。
【该题针对“减免税优惠”知识点进行考核】
23.
【正确答案】：C
【答案解析】：收入总额=8000(万元)
扣除项目金额=1000+3000+8000×5%+(1000+3000)×10%+(1000+3000)×20%=5600(万元)
增值额=8000-5600=2400(万元)
增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=2400÷5600×100%=42.86%，适用税率30%
应缴纳的土地增值税=2400×30%=720(万元)
【该题针对“应纳税额的计算”知识点进行考核】
24.
【正确答案】：D
【答案解析】：房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，产权未发生转移，不征收土地增值税。
【该题针对“土地增值税的清算管理”知识点进行考核】
25.
【正确答案】：B
【答案解析】：符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：
(1)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用;
(2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;
(4)省税务机关规定的其他情况。
【该题针对“土地增值税的清算管理”知识点进行考核】
26.
【正确答案】：D
【答案解析】：印花税相关法规明确规定：借款合同中的银行同业拆借所签的借款合同，企业与主管部门签订的租赁承包经营合同，技术服务合同中的会计、税务、法律咨询合同不属于印花税规定的列举征税范围。
27.
【正确答案】：A
【答案解析】：技术开发合同只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据;建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用，如果施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按合同所载金额另行贴花;对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花;若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。
28.
【正确答案】：C
【答案解析】：对投资者(包括个人和机构)买卖封闭式证券投资基金免征印花税。
【该题针对“印花税减免税优惠”知识点进行考核】
29.
【正确答案】：C
【答案解析】：该加工业务甲企业应缴纳印花税=30×0.5‰×10000+40×0.3‰×10000+10×0.5‰×10000=320(元)
【该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】
30.
【正确答案】：A
【答案解析】：在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或未划销的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处2000元以上10 000万元以下的罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
【该题针对“印花税违章处理”知识点进行考核】
31.
【正确答案】：B
【答案解析】：房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税;当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税。
【该题针对“房产税纳税人”知识点进行考核】
32.
【正确答案】：B
【答案解析】：该企业2008年度应缴纳的房产税=1200×60%×(1-20%)×1.2%+1200×40%×(1-20%)÷12×5×1.2%+24×12%=6.912+1.92+2.88=11.712(万元)=117120(元)
【该题针对“应纳税额的计算”知识点进行考核】
33.
【正确答案】：C
【答案解析】：
对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费、借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
【该题针对“房产税纳税人”知识点进行考核】
34.
【正确答案】：D
【答案解析】：车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算;超过0.5吨的，按照1吨计算;从事运输业务的船舶所挂的拖船，均按船舶税额的50%计征;客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税。
【该题针对“车船税适用税额”知识点进行考核】
35.
【正确答案】：C
【答案解析】：：(1)在农业(农业机械)部门登记为拖拉机的车辆，免征车船税;
(2)卡车应纳税额=6×60×10=3600元;
(3)汽车挂车没有优惠的规定，应纳税额=4.5×60×5=1350元;
(4)载客汽车应纳税额=10×420=4200(元);
该运输公司应纳车船税=3600+1350+4200=9150(元)。
【该题针对“车船税应纳税额的计算”知识点进行考核】
36.
【正确答案】：B
【答案解析】：个人首次购买90平方米以下住房，从2008年11月1日起按1%税率征收契税。应纳契税=54.4×1%=0.544(万元)=5440(元)
【该题针对“契税的应纳税额计算”知识点进行考核】
37.
【正确答案】：C
【答案解析】：铁路占用耕地是减按每平方米2元征税。
【该题针对“耕地占用税的减免”知识点进行考核】
38.
【正确答案】：C
【答案解析】：企业分立中，企业按规定分设为两个或者两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业的土地、房屋权属，不征收契税。
【该题针对“契税的减免优惠”知识点进行考核】
39.
【正确答案】：A
【答案解析】：水电站发电厂生产、办公用地应当征收城镇土地使用税。
【该题针对“城镇土地使用税的减免”知识点进行考核】
40.
【正确答案】：D
【答案解析】：房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月计征城镇土地使用税。
【该题针对“纳税义务发生时间”知识点进行考核】
二、多项选择题
1.
【正确答案】：ADE
【答案解析】：固定资产转让费用和财产保险费准予在税前扣除。
【该题针对“不得扣除的项目”知识点进行考核】
2.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：：《企业所得税法》所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣 除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税所得额计算公式为：
应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损
【该题针对“企业所得税收入的确定”知识点进行考核】
3.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。
【该题针对“相关收入实现的确认”知识点进行考核】
4.
【正确答案】：ADE
【答案解析】：选项B、C为减半征收企业所得税。
【该题针对“税收优惠”知识点进行考核】
5.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：选项A、C是暂不征收企业所得税;选项D为不征税收入;选项B、E为应税收入。
【该题针对“不征税收入和免税收入”知识点进行考核】
6.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入;特许权费，属于提供设备和其他有形资产 的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入;属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。
【该题针对“企业所得税特殊收入的确认”知识点进行考核】
7.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分 配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得：(一)设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区); (二)主要取得积极经营活动所得;(三)年度利润总额低于500万元人民币。
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