21.
【正确答案】：A
【答案解析】：选项B、C，应按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税;选项D，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税。
【该题针对“工资、薪酬所得”知识点进行考核】
22.
【正确答案】：D
【答案解析】：财产转租收入属于财产租赁所得。
【该题针对“财产租赁所得”知识点进行考核】
23.
【正确答案】：D
【答案解析】：杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[80000×(8-3)÷8×30%-3375]×8=93000(元)。
【该题针对“股票期权所得的计税方法”知识点进行考核】
24.
【正确答案】：D
【答案解析】：对残疾人个人取得的劳动所得才适用减税规定，具体所得项目为:工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。
【该题针对“减免税优惠”知识点进行考核】
25.
【正确答案】：D
【答案解析】：纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
【该题针对“土地增值税的申报缴纳”知识点进行考核】
26.
【正确答案】：D
【答案解析】：房地产公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列证件和资料:
(1)房屋产权证、土地使用权证书
(2)土地转让、房产买卖合同
(3)与转让房地产有关的资料。主要包括取得土地使用权所支付的金额，房地产开发成本方面的财务会计资料、房地产开发费用方面的资料、与房地产转让有关的税金的完税凭证，以及其他与房地产有关的资料。
(4)根据税务机关的要求提供房地产评估报告。
【该题针对“土地增值税的申报缴纳”知识点进行考核】
27.
【正确答案】：C
【答案解析】：收入总额=8000(万元)
扣除项目金额=1000+3000+8000×5%+(1000+3000)×10%+(1000+3000)×20%=5600(万元)
增值额=8000-5600=2400(万元)
增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=2400÷5600×100%=42.86%，适用税率30%。
应缴纳的土地增值税=2400×30%=720(万元)
【该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核】
28.
【正确答案】：D
【答案解析】：未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。
可扣除项目=1200+60+156=1416(万元)，增值额=2800-1416=1384(万元)
增值率=1384÷1416=97.74%，增值额=1384×40%-1416×5%=482.8(万元)
【该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核】
29.
【正确答案】：C
【答案解析】：技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同，而一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
【该题针对“印花税征税范围”知识点进行考核】
30.
【正确答案】：D
【答案解析】：选项A，货物运输合同的计税依据不包括所运货物的金额、装卸费和保险费;选项B，建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花;选项C, 由委托方提供主要材料的加工合同,其主要材料不作为计税依据。
【该题针对“印花税计税依据”知识点进行考核】
31.
【正确答案】：A
【答案解析】：军队设施、学校幼儿园、养老院和医院占耕地免税。
【该题针对“耕地占用税的纳税人”知识点进行考核】 www.lexue88.com
32.
【正确答案】：D
【答案解析】：电网与用户之间签订的供用电合同，不征印花税。
【该题针对“印花税征税范围”知识点进行考核】
33.
【正确答案】：A
【答案解析】：选项B，房屋出租的由出租人纳税;选项C，房屋出典的由承典人纳税;选项D，个人无租使用纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。
【该题针对“房产税纳税人”知识点进行考核】
34.
【正确答案】：A
【答案解析】：选项B、C均为现行房产税政策中的免税项目;邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产，从2001年1月1日起不再征收房产税。
【该题针对“征收范围”知识点进行考核】
35.
【正确答案】：A
【答案解析】：应纳车船税=3×2000×4+2×1000×50%×4×50%=26000(元)
【该题针对“车船税应纳税额的计算”知识点进行考核】
36.
【正确答案】：B
【答案解析】：船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算，超过0.5吨的按照1
吨计算。拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税。拖船按船舶税额的
50%计算。1吨以下的小型车船，一律按照1吨计算。该公司应缴纳的车船税=200×5+181×5+150÷2×5×50%+2×5=2102.5(元)。
【该题针对“车船税的征收范围”知识点进行考核】
37.
【正确答案】：C
【答案解析】：契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋，不包括土地所有权的转让。
【该题针对“契税的征税范围”知识点进行考核】
38.
【正确答案】：D
【答案解析】：房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款。
应纳契税=(1500+802)×3%=69.06(万元)
【该题针对“契税的税额”知识点进行考核】
39.
【正确答案】：B
【答案解析】：选项A、C和D是法定的免税项目。
【该题针对“城镇土地使用税的减免”知识点进行考核】
40.
【正确答案】：B
【答案解析】：选项A，原则上应征收城镇土地使用税;选项C，直接从事种植、养殖、饲养的专业用地才免税;选项D，人民团体办公自用土地免征收城镇土地使用税，只能是自用的，租赁不在免征范围。
【该题针对“城镇土地使用税征收范围”知识点进行考核】
二、多项选择题
1.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：计提的坏账准备不得在税前扣除，应该在发生当期扣除，企业营业机构之间支付的租金、特许权使用费所得不得扣除。
【该题针对“企业所得税前扣除的项目”知识点进行考核】
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【正确答案】：ABE
【答案解析】：选项C，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入;选项D，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在相关劳务活动发生时确认收入。
【该题针对“企业所得税特殊收入的确认”知识点进行考核】
3.
【正确答案】：AD
【答案解析】：企业为投资者或者职工支付的商业保险费、人寿保险不得扣除。
【该题针对“企业所得税前扣除的项目”知识点进行考核】
4.
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：企业所得税法所称非居民企业设立机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：
(一)管理机构、营业机构、办事机构;
(二)工厂、农场、开采自然资源的场所;
(三)提供劳务的场所;
(四)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所;
(五)其他从事生产经营活动的机构、场所。
【该题针对“非居民企业的规定”知识点进行考核】
5.
【正确答案】：BE
【答案解析】：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除;符合条件的技术转让所得可以免征或减征企业所得税，但不是免税收入;民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税中属于地方分享部分的减征或免征。
【该题针对“企业所得税优惠政策”知识点进行考核】
6.
【正确答案】：ABE
【答案解析】：选项C，分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案;选项D，总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。
【该题针对“跨地区经营汇总纳税的规定”知识点进行考核】
7.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：房屋、建筑物以及融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧。
【该题针对“固定资产的税务处理”知识点进行考核】
8.
【正确答案】：ACE
【答案解析】：选项B, 金融债券的利息收入不属于免税收入;选项D，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，是免税收入。
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