2017注册税务师考试试题及答案税法二全真试题套三(7)

03-06 16:46:30   浏览次数:438次  栏目：历年真题

标签：注册税务师考试真题,注册税务师考试试题及答案,http://www.lexue88.com 2017注册税务师考试试题及答案税法二全真试题套三(7),

　　【答案解析】：本期应纳企业所得税：

　　国债利息收入、境内投资收益免征所得税。

　　本期应纳税所得额=2300+120+56-1988.90=487.10(万元)

　　自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行;2009年按20%税率执行;20xx年按22%税率执行;2011年按24%税率执行;2012年按25%税率执行。原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。

　　所以，企业2009年应缴纳企业所得税=487.10×20%-35.1=62.32 (万元)

　　2.

　　(1).

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：实行年薪制工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资应当按一次性奖金计算办法计算缴纳个人所得税。

　　李某全年工资所得应纳税款= [(5000-2000)×15%-125]×12=3900(元)

　　年终效益工资应当按全年一次性奖金计算纳税，64000÷12=5333.33(元)，适用税率为20%，速算扣除数375元。

　　年终效益工资应纳税款=64000×20%-375=12425(元)

　　全年工资薪金应纳税款=3900+12425=16325(元)

　　(2).

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：稿酬所得应纳个人所得税=(10000+50000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+10800×(1-20%)×20%×(1-30%)=7929.6(元)

　　(3).

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：财产租赁所得，按月计算应纳的个人所得税，月租金是96000÷12=8000(元)

　　月租金收入应缴纳的个人所得税=(8000-8000×4%)×(1-20%)×10%=614.4(元) 全年应纳的个人所得税=614.4×12=7372.8(元)。

　　(4).

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：一次卖出债券应缴纳的个人所得税=[(18-15)×1000-200-150]×20%

　　=530(元)

　　(5).

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：个人将书画作品、古玩等公开拍卖取得的收入减除其财产原值和合理费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。其财产原值确定方法为：能提供完整、准确的财产原值凭证的，以凭证上注明的价格为其财产原值;不能提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。税款由拍卖单位负责代扣代缴。

　　转让名人字画应缴纳的个人所得税=80000×3%=2400(元)

　　(6).

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：①来自A国所得抵免限额=8000×20%=1600(元)

　　在A国实际缴纳个人所得税400元，应补缴个人所得税=1600-400=1200(元)

　　②来自B国所得的抵免限额=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)，已在B国缴纳个人所得税18000元，超过了抵免限额12400元，超限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可在以后纳税年度的B国的扣除限额的余额中补扣。

　　③应补缴个人所得税合计1200元

上一页  [1] [2] 

，2017注册税务师考试试题及答案税法二全真试题套三(7)

评论加载中......