16.
【正确答案】：ACE
【答案解析】：从业人员的工资支出和财产保险支出可在个人所得税前扣除。
【该题针对“个人独资企业和合伙企业个税政策”知识点进行考核】
17.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：根据规定，以产权配偶名义或产权人夫妻双方名义按市场价格重新购房的，可以享受规定的优惠政策，以其他人 名义按市场价重新购房的，产权人出售住房所得应缴纳的个人所得税，不予免税;跨行政区域售、购住房，又符合退还纳税 保证金条件的个人，应向纳税保证金缴纳地主管税务机关申请退还纳税保证金。
【该题针对“财产转让所得”知识点进行考核】
18.
【正确答案】：ABDE
【答案解析】：个人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后3个月内汇 算清缴，多退少补。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】
19.
【正确答案】：BCE
【答案解析】：购买房产时缴纳的契税计入房产的开发成本中，不作为税金扣除;购买房产时缴纳的印花税计入管理费用，在购 买的期间就已经扣除了，不作为转让环节的税金扣除。
【该题针对“扣除项目及其金额”知识点进行考核】
20.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：转让集体土地的行为，属于违法行为，是不征收土地增值税的;土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的 行为、土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为，均不征收土地增值税。
【该题针对“土地增值税的征收范围”知识点进行考核】
21.
【正确答案】：BDE
【答案解析】：凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额计税贴花;对借款方以财产 作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花，在借款方无力偿还借款而将财产转移给贷款方时，应 再就双方书立的产权书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花。
【该题针对“印花税税目”知识点进行考核】
22.
【正确答案】：BCE
【答案解析】：建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用;货物运输合同的计税依据为运输费的金额。
【该题针对“印花税计税依据”知识点进行考核】
23.
【正确答案】：BCDE
【答案解析】：对个人所有的住房出租后仍用于居住的，按4%的税率征收房产税。
【该题针对“房产税优惠”知识点进行考核】
24.
【正确答案】：AB
【答案解析】：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴 纳房产税;纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，缴纳房产税;将原有房产用于生产经营的，从 生产经营之月起，计征房产税。
【该题针对“纳税义务发生时间”知识点进行考核】
25.
【正确答案】：ADE
【答案解析】：外商投资企业和外国企业以及外籍人员也适用车船税的规定。
【该题针对“车船税纳税人”知识点进行考核】
26.
【正确答案】：BDE
【答案解析】：乘人汽车以“辆”为计税依据;载货汽车，以“自重每吨”为计税依据;机动船，以“净吨位”为计税依据;电 车，以“辆”为计税依据。
【该题针对“车船税的计税依据”知识点进行考核】
27.
【正确答案】：ABE
【答案解析】：企业依照法律规定、合同约定分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、 房屋权属的，不征契税;企业破产后，债权人承受破产企业土地以抵债的，免征契税。
【该题针对“契税的征税范围”知识点进行考核】
28.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：以自有房产做股投入本人经营企业，由于产权所有人和土地使用权人未变化，因此免纳契税;房屋买卖的契税计 税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内。
【该题针对“契税的计税依据”知识点进行考核】
29.
【正确答案】：BCE
【答案解析】：征用的耕地，从批准征用之日起满一年后征收城镇土地使用税;对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区 范围内的土地，应当依法征收城镇土地使用税。
【该题针对“城镇土地使用税的减免”知识点进行考核】
30.
【正确答案】：ACDE
【答案解析】：纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖 市税务局确定纳税地点;纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记。
【该题针对“城镇土地使用税的申报缴纳”知识点进行考核】
三、计算题
1.
(1).
【正确答案】：B
【答案解析】：营业税、城市维护建设税和教育费附加=6648×5%×(1+5%+3%)+63×5%×(1+5%+3%)=358.99+3.40=362.39(万元)
(2).
【正确答案】：D
【答案解析】：地价款=1400×90%=1260(万元)
开发成本=(42+90+2100+60)×90%=2062.8(万元)
开发费用=(1260+2062.8)×9%=299.05(万元)
税金=6648×5%×(1+5%+3%)=358.99(万元)
加计扣除=(1260+2062.8)×20%=664.56(万元)
允许扣除项目合计=1260+2062.8+299.05+358.99+664.56=4645.4(万元)
(3).
【正确答案】：A
【答案解析】：增值额=6648-4645.4=2002.6(万元)
增值率=2 002.6÷4645.4=43.11%
土地增热门 考试网www.lexue88.com值税额=2002.6×30%=600.78(万元)
(4).
【正确答案】：A
【答案解析】：应纳所得税=(6648+63-1260-2062.8-362.39-450-280-370-600.78)×25%=331.26(万元)
2.
(1).
【正确答案】：B
【答案解析】：建筑承包合同应缴纳的印花税=(30000000+5000000)×0.3‰ =10500(元)
(2).
【正确答案】：B
【答案解析】：与C企业签订一协议，租期不确定，先按照5元贴花;融资租赁业务应纳的印花税=2200000×0.05‰=110(元)，业务2共计应纳印花税=110+5=115(元)
(3).
【正确答案】：C
【答案解析】：购销合同应纳的印花税=702300×0.3‰=210.69(元);按税法规定印花税1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算。因此应纳的印花税是210.7元。
(4).
【正确答案】：A
【答案解析】：货物运输合同应纳印花税
=(650000-50000-100000)×0.5‰=250(元)
四、综合题目
1.
(1).
【正确答案】：D
【答案解析】：收入总额=700+120+250+46.8=1116.8(万元)
(2).
【正确答案】：B
【答案解析】：资本化的利息，通过摊销方式扣除，不直接在财务费用中反映。
可扣除的财务费用=50-10=40(万元)
(3).
【正确答案】：A
【答案解析】：营业收入=700+120=820(万元)
广告宣传费扣除限额=820×15%=123(万元)，实际列支30万，上年超支20万元可结转在本年企业所得税税前扣除。
税前可扣除的销售费用=40+20=60(万元)
(4).
【正确答案】：B
【答案解析】：利润总额=1116.8(收入)-13(税金)-330(成本)-(50-10)(财务费用)-90(管理费用)-40(销售费用)-(10+5+2.73)(营业外支出)=586.07(万元)
捐赠限额=586.07×12%=70.33(万元)，实际捐赠为10万，可据实扣除。
可扣除的营业外支出=10(万元)
(5).
【正确答案】：D
【答案解析】：应纳税所得额=1116.8(收入总额)-(250+46.8)(免税收入)-13(税金)-330(成本)-40(财务费用)-90(管理费用)-60(销售费用)-10(捐赠)=277(万元)
(6).
【正确答案】：D
【答案解析】：电力收入÷总收入=700÷1116.8=62.68%
对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业和外商投资企业，在2001年至20xx年期间，减按15%的税率征收企业所得税。收入不能达到规定70%的 比例，不能享受优惠税率。
企业2009年的应纳所得税额=277×25%=69.25(万元)
2.
(1).
【正确答案】：A
【答案解析】：合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费的扣除限额=700000×15%=105000(元)
实际发生的广告费和业务宣传费=25000+5000=30000(元)，准予据实扣除。
(2).
【正确答案】：D
【答案解析】：投资者工资不得扣除，可扣生计费，故调增应纳税所得额=36000×2-12×2000×2=24000(元)。
预付股利不得扣除，应调增应纳税所得额=2×5000×4=40000(元)
投资收益10万元属“利息、股息、红利所得”，故调减应纳税所得额=100000(元)，工商管理部门罚款税前不得扣除，应调增应纳税所得额=20000(元)
冷藏库属于生产经营费用与家庭生活混合使用，折旧不能全部在企业扣除，按税务机关确定比例，折旧调增应纳税所得额3000元，陈先生在甲合伙企业的应纳税所得额=(140000+24000+40000-100000+20000+3000)÷2=63500(元)
，2017注册税务师考试试题及答案税法二全真试题套一(7)tag: 历年真题，注册税务师考试真题,注册税务师考试试题及答案，注册税务师考试试题 - 历年真题