中级会计实务考试题和答案：所得税

　　年末“预计负债”余额＝45－30＋40＝55（万元）

　　（3）2008年末确认所得税

　　应交所得税＝（1000－30＋40）×25%＝252.5（万元）

　　递延所得税资产余额＝55×25%＝13.75（万元）

　　递延所得税资产发生额＝13.75－11.25＝2.5（万元）

　　所得税费用＝252.5－2.5＝250（万元）

　　借：所得税费用 250

　　　　递延所得税资产 2.5

　　　　贷：应交税费——应交所得税 252.5

　　【该题针对“递延所得税的确认和计量,预计负债确认的暂时性差异”知识点进行考核】

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