14.
【正确答案】：B
【答案解析】：甲公司应代扣代缴预提所得税=80×10%=8(万元)
股息、红利等权益性投资收益和利息租金特许权使用费说的，以收入全额为应纳税所得额。参见教材的51页。
【该题针对“非居民企业应纳税所得额的确定”知识点进行考核】
15.
【正确答案】：B
【答案解析】：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
福利费扣除限额为40×14%=5.6(万元)，实际发生6.8万元，准予扣除5.6万元
工会经费扣除限额=40×2%=0.8万元)，实际发生0.8万元，可以据实扣除
职工教育经费扣除限额=40×2.5%=1(万元)，实际发生1.5万元，准予扣除1万元
三项经费应调增应纳税所得额=(6.8-5.6)+(1.5-1)=1.7(万元)
企业2009年度应纳税所得额=15+1.7=16.7(万元)，该工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，符合小型微利企业的标准，适用20%的优惠税率。
企业2009年度应纳所得税=16.7×20%=3.34(万元)
【该题针对“企业所得税优惠政策”知识点进行考核】
16.
【正确答案】：B
【答案解析】：2009年张某应缴纳个人所得税=(500000-430000+1600×12-2000×12)×35%-6750=16070(元)
【该题针对“对企事业承包承租经营所得计税方法”知识点进行考核】
17.
【正确答案】：D
【答案解析】：退休人员工资免征个人所得税;退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。2009年4月王先生应缴纳个人所得税=(5000-2000)×15%-125=325(元)
【该题针对“特殊计税方法”知识点进行考核】
18.
【正确答案】：C
【答案解析】：雇佣单位可以减除费用，并可以扣除上交派遣单位的部分;兼职取得的收入，按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。
吴某每月应缴纳个人所得税=(6000-6000×10%-2000)×15%-125+(2000-800)×20%=625(元)
【该题针对“特殊计税方法”知识点进行考核】
19.
【正确答案】：D
【答案解析】：杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[80000×(8-3)÷8×30%-3375]×8=93000(元)。
【该题针对“股票期权所得的计税方法”知识点进行考核】
20.
【正确答案】：D
【答案解析】：该个人独资企业采用核定征收方式缴纳个人所得税，应纳税所得额=(85+20)÷(1-15%)×15%=18.53(万元);应纳的个人所得税=18.53×35%-0.675=5.81(万元)。
【该题针对“个人独资企业和合伙企业个税政策”知识点进行考核】
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