中级财务管理模拟试题(6-3)_2011会计职称考试试题及答案

04-04 15:32:23   浏览次数:450次  栏目：考前模拟试题

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　　B方案调整后的净现值=141.01×[1+(P/F,10%,7)+(P/F,10%,14)+(P/F,10%,21)+(P/F,10%,28)]=279.33(万元)

　　由于B方案调整后的净现值大于A方案，所以B方案为优。

　　(8)最短计算期为5年，所以：

　　A方案调整以后的净现值=原方案净现值=69.6万元

　　B方案调整以后的净现值=B方案的年等额净回收额*(P/A，10，5)=28.96*3.7908=109.78(万元)

　　因为B方案调整后的净现值大于A方案调整以后的净现值，所以B方案为优。

　 www.lexue88.com 2. [答案]

　　[解析]

 

　　2月份数据的计算：

　　经营现金收入入：600×60%+700×40%=640(万元)

　　材料采购支出：700×60%×50%+800×60%×50%=450(万元)

　　制造费用支出：66-10=56(万元)

　　现金余额=70+640-450-50-56-200= -46(万元)

　　向银行借款的数额至少为70+46=116(万元)

　　由于借款为10万元的倍数，所以借款数为120万元

　　期末现金余额：120-46-120×1%=72.8(万元)

　　3月份数据的计算：

　　经营现金收入：700×60%+800×40%=740(万元)

　　材料采购支出：800×60%×50%+900×60%×50%=510(万元)

　　制造费用支出：70-10=60(万元)

　　现金余额=72.8+740-510-55-60= 187.8(万元)

　　需要归还的利息数额为：120×12%×1/12=1.2(万元)

　　可用来归还银行借款的数额为：187.8-70-1.2=116.6(万元)

　　由于还款为10万元的倍数，所以还款数为110万元

　　期末现金余额：187.8-1.2-110=76.6(万元)

　　4月份数据的计算：

　　经营现金收入：800×60%+900×40%=840(万元)

　　材料采购支出：1000×60%×50%+900×60%×50%=570(万元)

　　制造费用支出：78-10=68(万元)

　　现金余额=76.6+840-570-60-68-90= 128.6(万元)

　　需要归还的利息数额为：10×12%×1/12=0.1(万元)

　　借款数额中还有10万元没归还，所以应归还借款10万元

　　期末现金余额：128.6-0.1-10=118.5(万元)

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