2017注册税务师考试试题及答案税法二全真试题套六(5)

03-06 16:46:30   浏览次数:459次  栏目：历年真题

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　　该个人独资企业应缴纳个人所得税=(10000000-7600000-1500000(税费)+100000-50000-2000×12)×35%-6750=317350(元)。

　　【该题针对“个人独资企业个税政策”知识点进行考核】

　　15. 【正确答案】：A【答案解析】：对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。个人所得税=10000÷10×3×1×50%×20%=300(元)

　　【该题针对“利息股息红利的计税方法”知识点进行考核】

　　16. 【正确答案】：A【答案解析】：该外籍专家境内居住不满90天，仅就其境内工作期间境内支付的部分纳税。对在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，计算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算为在华实际工作天数。外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税，因此股息所得10000元免税。

　　该外籍专家5月份合计应纳税额=[(20000+10000-4800)×25%-1375]×20000/30000×24.5/31=2594.89(元)。

　　【该题针对“非居民纳税人应税额的公式”知识点进行考核】

　　17. 【正确答案】：C

　　【答案解析】：2009年应缴纳个人所得税=600000×15%×35%-6750=24750(元)。

　　【该题针对“核定征收”知识点进行考核】

　　18. 【正确答案】：D【答案解析】：该外籍高管为在华居住不超过90天的情况，应纳税额=(当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数)×(当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额)=[(8000+10000-4800)×20%-375]×8000÷(8000+10000)=1006.67(元)

　　【该题针对“非居民纳税人应税额的公式”知识点进行考核】

　　19. 【正确答案】：D

　　【答案解析】：800×5/1000=4(万元)，12×60%=7.20(万元)，二者比较，允许扣除的招待费为4万元。

　　【该题针对“个体工商户计税项目”知识点进行考核】

　　20. 【正确答案】：D【答案解析】：选项A，作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照"特许权使用费"项目计算缴纳个人所得税;选项B，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费;选项D，拍卖单位应代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税。

　　【该题针对“特殊计税方法”知识点进行考核】

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