2017注册税务师考试试题及答案税法二全真试题套四(7)

03-06 16:46:30   浏览次数:423次  栏目：历年真题

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　　【答案解析】：从事国家重点扶持的公共基础项目投资经营所得，凡在《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定内的港口、码头、机场、铁路、公路、电力、水利等项目，第一年至第三年免税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

　　境内是免税的，那么，该企业实际缴纳的就是境外分回应补税额1.88万元。

　　2.

　　(1).

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：应缴纳个人所得税=(28000+15000-4800)×25%-1375=8175(元)

　　(2).

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：财产租赁所得，按月计算应纳的个人所得税，月租金是96000÷12=8000(元)

　　月租金收入应缴纳的个人所得税=(8000-8000×4%)×(1-20%)×10%=614.4(元) 全年应纳的个人所得税=614.4×12=7372.8(元)。

　　(3).

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：个人将书画作品、古玩等公开拍卖取得的收入减除其财产原值和合理费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。其财产原值确定方法为：能提供完整、准确的财产原值凭证的，以凭证上注明的价格为其财产原值;不能提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。税款由拍卖单位负责代扣代缴。

　　转让名人字画应缴纳的个人所得税=80000×3%=2400(元)

　　(4).

　　【正确答案】：BC

　　【答案解析】：境内工作期间取得的境外工资也是境内所得,应该依法纳税;向灾区捐赠应该是按30%限额计算扣除;从境内外商投资企业取得的红利，免税。

　　(5).

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：向灾区捐赠扣除限额=30000×(1-20%)×30%=7200(元)

　　应缴纳个人所得税=[30000×(1-20%)-10000-7200]×20%=1360(元)

　　(6).

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：应缴纳个人所得税=8175×12+7372.8+2400+1360=109232.8(元)

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