7.在归整或保存审计工作底稿时，下列表述中正确的有（ ）。
A.如果未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止日后的60天内
B.在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论
C.在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿
D.如果A注册会计师未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存10年
【答案】AD
【解析】选项A正确，如果审计业务没有完成，审计工作底稿的归档期限是审计业务中止日后为开始的60天内；选项B错误，审计工作底稿归档为审计档案属于是事务性的工作，不涉及实施新的审计程序或得出新的结论；选项C错误，审计档案归整工作完成后，如果出具需要修改审计工作底稿的清晰，也有必要对工作底稿进行修改和增加；选项D正确，对于未完成审计工作的业务，也要进行工作底稿的归档，对审计档案至少保存10年。参考教材P272、274、275页。
【点评】本题考核的是“审计工作底稿的归档”，在考试中心模拟试题三多选题5（2）、（4）中有对这个类似的知识点的考核。对该知识点的考核在练习中心、模拟试题、梦想成真系列的其他丛书中多有涉及。
（三）A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在设计和实施控制测试时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
8.在测试内部控制的运行有效性时，A注册会计师应当获取的审计证据有（ ）。
A.控制是否存在
B.控制在所审计期间不同时点是如何运行的
C.控制是否得到一贯执行
D.控制由谁执行
【答案】BCD
【解析】控制测试进行的目的是测试控制运行的有效性，主要包括四个方面的含义，除题目BCD选项外，还包括控制以何种方式运行。选项A属于了解内部控制的目的，不是控制测试的目的。参考教材P341页。
【点评】本题考核的是“控制测试”这个知识点。在梦想成真系列辅导丛书？应试指南173页多选题第3题是对这个知识点的考核，与这个题目是很类似的。对该知识点的考核在练习中心、模拟试题、梦想成真系列的其他丛书中多有涉及。
9.在确定控制测试的性质时，A注册会计师正确的做法有（ ）。
A.当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
B.根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型
C.询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用
D.考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制
【答案】ABCD
【解析】本题四个选项均为教材原文，参考教材P343页第1段，倒数第1段；P344页第2、3段。
【点评】本题考核的是“控制测试的性质”这个知识点。在梦想成真系列辅导丛书？经典题解134页多选题第12题是对类似知识点的考核。对该知识点的考核在练习中心、模拟试题、梦想成真系列的其他丛书中多有涉及。
10.在确定控制测试的范围时，A注册会计师正确的做法有（ ）。
A.在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
B.如果控制的预期偏差率较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
C.对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
D.如果拟信赖控制运行有效性的时间长度较长，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
【答案】ABD
【解析】如果自动化控制而言，由于其具有内在一贯性，如果一旦确定被审计单位正在执行，则注册会计师通常无须扩大控制测试的范围。参考教材P349页。
【点评】本题考核的是“控制测试的范围”这个知识点。在梦想成真系列辅导丛书？经典题解134页多选题第5题是对这个知识点的考核，与本题很类似。对该知识点的考核在练习中心、模拟试题、梦想成真系列的其他丛书中多有涉及。
（四）A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在考虑设计和实施审计程序以发现管理层舞弊行为时，A注册会计师遇到下列情形，请代为做出正确的专业判断。
11.甲公司进行会计处理时存在下列情形，其中发球舞弊行为的有（ ）。
A.不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先做出的判断
B.由于疏忽和误解有关事实而做出不恰当的会计估计
C.故意推迟确认报告期内发生的交易或事项
D.滥用或随意变更会计政策
【答案】ACD
【解析】舞弊是指使用欺骗的手段获取不当或非法利益的故意行为。选项B属于疏忽和误解，并不属于是故意行为，所以不属于舞弊。参考教材P501页。
【点评】本题考核的是“舞弊”这个知识点。梦想成真系列丛书？经典题解204页单选题第7题和应试指南272页多选题第9题都是对这个知识点的考核。
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