(5)预计6月份的经营现金收入;(0.5分)
(6)编制6月份的现金预算，填写下表：(2.5分)
6月份现金预算 单位：元
五、综合题
1. 已知：甲企业不缴纳营业税和消费税，适用的所得税税率为33%，城建税税率为7%，教育费附加率为3%。所在行业的基准收益率i为10%。该企业拟投资建设一条生产线，现有A和B两个方案可供选择。
资料一：A方案投产后某年的预计营业收入为100万元，该年不包括财务费用的总成本费用为80万元，其中，外购原材料、燃料和动力费为40万元，工资及福利费为23万元，折旧费为12万元，无形资产摊销费为0万元，其他费用为5万元，该年预计应交增值税10.2万元。
资料二：B方案的现金流量如下：
该方案建设期发生的固定资产投资为105万元，其余为无形资产投资，不发生开办费投资。固定资产的折旧年限为10年，期末预计净残值为10万元，按直线法计提折旧;无形资产投资的摊销期为5年。建设期资本化利息为5万元。部分时间价值系数为：(P/A，10%，11)=6.4951，(P/A，10%，1)=0.9091
www.lexue88.com 要求：
(1)根据资料一计算A方案的下列指标：
①该年付现的经营成本;(0.5分)
②该年营业税金及附加;(0.5分)
③该年息税前利润;(0.5分)
④该年调整所得税;(0.5分)
⑤该年所得税前净现金流量。(0.5分)
(2)根据资料二计算B方案的下列指标：
①建设投资;(0.5分)
②无形资产投资;(0.5分)
③流动资金投资;(0.5分)
④原始投资;(0.5分)
⑤项目总投资;(0.5分)
⑥固定资产原值;(0.5分)
⑦运营期1～10年每年的折旧额;(0.5分)
⑧运营期1～5年每年的无形资产摊销额;(0.5分)
⑨运营期末的回收额;(0.5分)
⑩包括建设期的静态投资回收期(所得税后)和不包括建设期的静态投资回收期(所得税后)。(1分)
(3)已知B方案运营期的第二年和最后一年的息税前利润的数据分别为36.64万元和41.64万元，请按简化公式计算这两年该方案的所得税前净现金流量NCF3和NCF11。(1分)
(4)假定A方案所得税后净现金流量为：NCF0=-120万元，NCF1=0，NCF2～11=24.72万元，据此计算该方案的下列指标：
①净现值(所得税后);(1分)
②不包括建设期的静态投资回收期(所得税后);(0.5分)
③包括建设期的静态投资回收期(所得税后)。(0.5分)
(5)已知B方案按所得税后净现金流量计算的净现值为92.21万元，B方案的投资收益率大于基准投资收益率，请对A方案和B方案作出是否具备财务可行性的评价。(1分)
2. A公司资料如下：
资料一：
资产负债表
2007年12月31日 单位：万元
资料二：2007年末已贴现商业承兑汇票180万元，对外担保金额40万元，未决仲裁金额100万元(其中有30万元是由贴现和担保引起的)，其他或有负债金额为20万元;短期借款70万元，一年内到期的长期负债50万元，长期借款100万元，应付债券600万元，应付利息10万元。
资料三：
利润表
2007年 单位：万元
资料四：2007年的财务费用全部为利息支出。2007年现金流量净额为1200万元，其中经营活动产生的现金流入量为12000万元，经营活动产生的现金流出量为9000万元。
资料五：资产负债表中，2007年初的应收账款和应收票据余额分别为120万元和40万元，存货余额为200万元，固定资产原价8000万元，累计折旧1200万元，固定资产减值准备余额300万元;2007年末的应收账款和应收票据余额分别为150万元和140万元，存货余额为160万元，固定资产原价8000万元，累计折旧1400万元，固定资产减值准备余额500万元;
资料六：公司2006年度营业净利率为16%，总资产周转率为0.5次，权益乘数(按平均值计算)为1.5。
要求：
(1)计算2007年末的产权比率、资产负债率、或有负债比率和带息负债比率;(计算结果保留两位小数)(2分)
(2)计算2007年营业利润率、已获利息倍数、营业毛利率、成本费用利润率、总资产报酬率、总资产周转率、营业净利率、权益乘数(按平均值计算)、现金流动负债比率、盈余现金保障倍数和资产现金回收率;(5.5分)
(3)计算2007年的应收账款周转天数、存货周转率、固定资产周转率;(2.5分)
(4)利用差额分析法依次分析2007年营业净利率、总资产周转率和权益乘数变动对净资产收益率的影响。(3分)
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