其他资料:经核实,期末C产品在产品成本为1500万元,产成品成本为1800万元。
2. 12月10日,第10号凭证,企业支付职工进修学杂费,共计80万 ,账务处理为:
借:管理费用 800000
贷:银行存款 80000
3. “管理费用”中列支的有关情况:
(1)全年业务招待费合计80万元,其中有10万为赠送给客户的外购礼品,直接按成本10万转账。
(2)技术开发费用100万元。
(3)以管理费名义计提并支付给外国母公司100万管理费。
(4)计提并支付给国外某企业特许权使用费30万元
4. 资产减值损失科目为计提的固定资产减值准备合计20万元。
5. 审核“投资收益”账户,只记载有如下事项:12月31日确认投资收益90万元,系该公司对乙企业进行的股权投资,按权益法核算的收入,余下为国债利息收入。
6. “营业外支出”中列支的有关情况:
(1)通过市教育局向农村义务教育事业捐款300万。
(2)赞助支出30万元。
(3)罚款、违约金l0万元(经审核属环保部门处以罚款5万元;因未采取火灾防范措施,消防部门处罚款3万元;因产品质量原因,经协商支付购货方赔款2万元)。
7. 财务费用中向商业银行贷款1200万元,年利息支出60万元,向某客户借款500万元,年利息支出38万元。
假定其他各种业务账务处理均正确,也无其他涉税事项。
要求:
1. 扼要指出存在的影响纳税的问题。并作出账务调整分录
2. 计算企业应补(退)、代扣代缴各相关税的税额(要分税种,计算结果以万元为单位,保留小数点后两位)。
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