一、单项选择题
1. 某软件开发企业自2008年1月1日起执行《企业会计准则》)，按照增值税的有关规定，2009年1月收到按即征即退方式退还的2008年度缴纳的增值税，该企业正确的账务处理应为(C)。
A.借：银行存款
贷：补贴收入
B.借：银行存款
贷：利润分配——未分配利润
C.借：银行存款
贷：营业外收入
D.借：银行存款
贷：以前年度损益调整
2. 诚信税务师事务所注册税务师刘某代理美国某公司驻京代表机构人员个人所得税的纳税申报，由于未详细核查该机构人员所得，致使该机构2008年9月少扣缴个人所得税，被主管税务机关处以少扣缴个人所得税款0.5倍的罚款。则对于该税务师事务所及注册税务师刘某而言，可能存在的执业风险是(D)。
A.因代理失误，刘某要承担罚款。
B.刘某因未履行职责而要向该机构赔偿全部损失。
C.刘某因未履行代理职责而由其税务师事务所缴纳税款、滞纳金和罚款。
D.刘某因代理失误而由其税务师事务所承担一定的经济责任。
3. 注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以(D)，并向社会公告。
A.警告或者处1000元以上5000元以下罚款
B.警告或者处1000元以上1万元以下罚款
C.警告或者处1000元以上3万元以下罚款
D.警告并处1000元以上3万元以下罚款
4. 注册税务师在执业过程中所编制的下列工作底稿中，属于业务类工作底稿的是(B)。
A.历年纳税检查报告
B.提供税务咨询的工作记录
C.纳税人税务登记证复印件
D.注册会计师的查账报告
5. 税务机关依照税收法律、法规，对税务违法行为进行行政处罚，下列各项中属于税务机关做出的行政处罚行为的是(D)。
A.为追缴欠税阻止纳税人出境
B.查封、扣押商品货物抵缴税款
C.对构成犯罪的偷税行为依法追究刑事责任
D.对偷税行为处以5倍以下罚款
6. 纳税人以假报出口或其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或拘役，并处(A)罚金。
A.骗取税款1倍以上5倍以下
B.骗取税款1倍以上3倍以下
C.骗取税款5倍以下
D.骗取税款3倍以下
7. 外国某建筑工程公司中标承揽北京市一项重点工程的建筑施工劳务,应当自(B),向成都市的税务机关申报办理税务登记。
A.项目中标之日起30日内
B.项目合同或协议签订之日起30日内
C.进驻工程所在地之日起30日内
D.项目完工之日起30日内
8. 印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的( B )计税。
A.价款金额
B.报酬金额
C.使用费金额
D.研究开发费金额
9. 下列有关消费税现行征税规定的表述,正确的是(D)。
A.商场零售化妆品时,其包装物不能分别核算的,计征消费税。
B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的,该押金应按含税价计征消费税。
C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税。
D.白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税。
10. 对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起(B)日内依法向人民法院提起行政诉讼。
A.10
B.15
C.20
D.30
二、多项选择题
1. 下列说法中,符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的是( BD)。
A.延期纳税必须经县以上税务局(分局)局长批准,但最长不得超过3个月
B.纳税人确有特殊困难的,不能按期缴纳税款的,可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税
C.纳税人符合延期纳税条件的,经县以上税务局(分局)局长批准,在一个纳税年度内只能申请延期纳税一次,需要再次延期缴纳的,必须报经省级税务局局长批准
D.税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。不予批准的,从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
2. 税务行政复议参加人的特定范围包括(ABD)。
A.与申请复议的具体行政行为有利害关系的个人。
B.具备申请条件的公民、法人、其他组织以及外国人、无国籍人。
C.被申请复议的作出具体行政行为的税务机关如已合并，其上级主管税务机关是被申请人。
D.有权提出复议申请的公民死亡的，其近亲属可以提出复议申请。
3. 下列关于增值税一般纳税人认定登记管理规程规定正确的表述有(ABC )。
A.符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理开业税务登记的同时，申请办理一般纳税人的认定手续。
B.企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地主管国税机关提出书面申请。
C.企业总分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。
D.商业企业总机构已被认定为增值税一般纳税人，其分支机构可持总机构为增值税一般纳税人的证明，直接办理有关手续。
4. 注册税务师在执业过程中不得有的行为是(AD)。
A.执业期间买卖委托人的股票、债券。
B.可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议。
C.可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或向上级主管部门反映。
D.对执业中知悉的委托人商业秘密，可以告知主管税务机关，不负有保密义务。
5. 非法印制、倒卖完税凭证的，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能的惩罚措施有(BCD)
A.处以2000元以下的罚款
B.处以1万元以上5万元以下的罚款
C.构成犯罪的，依法追究刑事责任
D.处以2000元以上1万元以下的罚款
6. 根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定,税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,下列说法错误的有( ABC)。
A.由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款。
B.由纳税人补缴应纳税款,由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款。
C.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处2000元以下的罚款。
D.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。
7. 税务师事务所有下列行为之一的，由省税务局予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款，责令其限期改正;逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告：(BCD)
A.在一个会计年度内违反《注册税务师管理暂行办法》规定2次以上的。
B.未按照协议规定履行义务而收费的。
C.未按照财务会计制度核算，内部管理混乱的。
D.利用执业之便谋取不正当利益的。
8. 某企业2007年因不按税法规定计算申报缴纳税款，2008年6月被主管税务机关查处后，除了补税，还需缴纳相应的滞纳金。则下列缴纳滞纳金的会计分录中错误的有(ABD)。
A.借：管理费用——其他
贷：银行存款
B.借：利润分配——税收滞纳金
贷：银行存款
C.借：营业外支出——税收滞纳金
贷：银行存款
D.借：以前年度损益调整
贷：银行存款
9. 下列属于个体工商户应设置复式账的情形有：(AC)
A.注册资金在20万元以上的。
B.注册资金在10万元以上的。
C.销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上。
D.从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元之至60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元以上的。
10. 下列关于“递延所得税资产’’的表述中，正确的说法是(BCD)。
A.本科目核算企业根据“所得税”具体准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产，根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，不在本科目核算。
B.企业在确认相关资产、负债时，根据“所得税”具体准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。
C.资产负债表日，企业根据“所得税”具体准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目的余额，做相反的会计分录。
D.资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳所得税额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
，2017注册税务师考试题库税务代理实务模拟试题(7-1)tag: 考前模拟试题，注册税务师考试试题,注册税务师考试题,注册税务师考试试题及答案，注册税务师考试试题 - 考前模拟试题