三、简答题(共6题，第1题5分、第6题7分，其余各题均为6分)
(一)2009年2月,甲服装厂(增值税一般纳税人)生产A产品，对外销售价格(不含增值税)300元/件，每件成本220元。税务机关对其进行所得税汇算清缴的审核时，检查人员发现该厂2008年10月一份记账凭证摘要栏记载：领用A产品100件。该企业记账凭证记录如下：
借：应付职工薪酬 22000
贷：库存商品 22000
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)简述记账凭证审核的要点
(2)指出甲服装厂存在的问题，补缴税金并作相关账务调整分录。
(二)某市国税局某分局2008年10月20日，对某企业(增值税一般纳税人)进行检查，发现以下未缴纳税款问题：
1. 7月采取隐瞒收入等手段，少缴增值税10000元;
2. 8月采取虚假申报手段，少缴增值税5000元;
3. 税务机关发现纳税人10月1日提出书面申请延期缴纳9月份增值税40000元，同月15日税务机关答复不同意延期纳税;
请分析计算并回答下列问题：
1. 简要分别对纳税人上述每种行为进行定性，并提出处理意见(对应处罚的提出处罚标准，对不能定性的只提出处理意见)。
2. 计算该企业应补缴增值税额。
3. 计算该企业应加收滞纳金金额(假定年度为360天，每月份为30天。)
(三)某建筑安装企业承包某单位生产设备的厂房建设与设备安装工程，工程所用原材料400万元、设备200万元、其他物资和动力100万元。根据现行营业税政策，该企业应当如何考虑与建设方签订合同对该建筑安装企业有利?
(四)根据现行有关税收政策规定，简述将自产货物用于本企业在建工程、对外投资、个人消费、分配给股东和对外捐赠，在增值税、营业税、企业所得税及会计处理上分别应如何处理。
(五)某卷烟厂向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票;烟叶验收后，直接将其运往甲烟丝厂加工成烟丝，甲烟丝厂开具的增值税专用发票上注明支付加工费8万元。
请回答甲烟丝厂该项业务应交纳哪些税种?
(六)某律师事务所由5名律师投资组建，出资总额100万元，5人平均出资，平均分配。在经营中为了提高大家的积极性，实行经营责任制，按劳计酬，按业务量的50%作为分配给经营人员的工资。该律师事务所2008年收入总额1000万元，其中甲400万元，乙300万元，丙、丁各130万元，戊40万元。企业利润总额100万元，假定除工资外无其他纳税调整事项。该事务所计算其投资者应纳个人所得税如下：
1. 上述工资纳税调整，1000万元的50%为500万元，调增应纳税所得额;
2. 投资者的费用扣除标准为24000元/年，5人，计120000元;
3. 调整后应纳税所得额5880000元，按投资比例分配，每位投资者所得1176000元，应纳个人所得税：
1176000×35%-6750=404850元，共应缴纳个人所得税2024250元。
要求：根据上述情况，指出该事务所个人所得税计算的错误之处，说明依据，并正确计算该事务所应纳个人所得税。
四、综合分析题(共2题。第1题16分。第2题18分)
(一)某机床厂2008年1月份发生下列经济业务：
(1)1月6日，购进铸铁一批，增值税专用发票上注明的销售额1880000元，税额319600元;运输发票上注明的运费金额2000元，途中保险费300元，装卸费100元，公路建设基金180元;上述款项已通过银行汇款付讫,货已入库。
(2)1月9日，购进职工劳保用品一批，增值税专用发票上注明的销售额50000元，税额8500元;货款已付,货已入库。
(3)1月10日，购进职工福利用品一批,增值税专用发票上注明的销售额30000元，税额5100元，货款已付,货已入库。
(4)1月12日，企业发生意外灾害损失辅助材料一批，价款11000元，等待审批处理。
(5)1月14日，以库存商品一批对外进行联营投资,投出商品的账面价值234000元，销售价格260000元(不含增值税)。
(6)1月17日，将本厂自制设备一台用于在建工程，设备价值30000元(不含增值税)。
(7)1月19日，销售给客户机床8台，每台售价130000元,共计金额1040000元(不含增值税)，增值税专用发票注明的税额为176800元，货款通过银行已收讫;并以银行存款支付销售运费金额1000元,已取得运输企业为机床厂开具的运输发票。
(8)1月20日，以销售折扣方式销售给客户机床6台,每台售价130000元一批，共计金额780000元(不包含增值税)，双方约定5/10，2/20，n/30;企业已开出增值税专用发票，税额132600元。
(9)1月28日，收回上述客户A商品折扣后的货款866970元，银行通知已收妥。
(10)1月30日，购进钢材一批，增值税专用发票上注明的销售额350000元，税额59500元，货款已付,钢材尚未到达;购进镀锌铁板一批，合同价款260000元，预计税额44200元，货已验收入库，单据未到，货款尚未付清。
要求：根据上述资料回答下列问题
(1)作出上述业务的会计分录;
(2)计算企业当月进项税额;
(3)计算企业当月销项税额;
(4)计算企业当月应纳增值税额。
(二)某城市一化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品,2008年度有关生产经营情况如下：
(1)期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款2400万元、增值税额408万元，已验收入库;
(2)生产领用外购化妆品 2500万元，其他生产费用978万元，生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94元;
(3)批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售额6000万元;零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入2340万元;
(4)2008年10月31日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标为2008年3月1日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，使用时按10年期限计算摊销;
(5)发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用940万元(其中含业务招待费用35万元;新技术本年摊销额40万元);
(6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额)，10月取得保险公司赔款5万元;
(7)支付某画家为本企业厂庆活动绘画报酬30000元;
(8)从境外分支机构分回税后利润38万元，该国与我国未有税收协定，所得税税率为24%，当年享受了减半征收的税收优惠。
(注：化妆品、成套化妆品的消费税税率30%，教育费用附加征收率 3%)
要求：
(1)分别计算该企业2008年度缴纳的各种流转税;
(2)根据流转税计算城建税、教育费附加;
(3)汇算清缴2008年度该企业应缴纳的企业所得税额;
(4)应当代扣代缴的个人所得税。
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