财政税收专业知识与实务考试真题及答案(2)_2009年中级经济师真题汇总
31.关于印花税的说法，错误的是（ ）。
A．书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人
B．应税凭证如在中国境外书立，则不需要缴纳印花税
C．现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业
D．建立营业账簿，以立账簿人为纳税人
参考答案：B
答案解析：适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。
试题点评：本题考查印花税的规定。参照教材153页。
32.外国企业和外商投资企业不是（ ）的纳税义务人。
A．房产税
B．车船税
C．城市维护建设税
D．城镇土地使用税
参考答案：C
答案解析：目前，对外国企业和外商投资企业缴纳的“三税”不征收城建税。
试题点评：本题考查城市维护建设税的征收范围，参见教材156页。
33.纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处以（ ）的罚款。
A．2000元以下
B．2000元以上，10000元以下
C．1000元以上，5000元以下
D．5000元以上，12000元以下
参考答案：B
答案解析：纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处2000以上10000元以下的罚款。
试题点评：本题考查税务登记的法律责任。参见教材的164页。
34.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起（ ）日内，办理注销税务登记。
A．5
B．10
C．15
D．30
参考答案：C
答案解析：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起15日内，办理注销税务登记。
试题点评：本题考查税务登记的注销。参照教材163页。
35.负责管理全国统一发票监制章的机关是（ ）。
A．国家税务总局
B．财政部
C．中国人民银行印钞造币总公司
D．国务院
参考答案：A
答案解析：全国统一的发票监制章，由国家税务总局负责管理。
试题点评：本题考查发票管理的规定。参见教材166页。
36.一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A．销售给消费者化妆品
B．将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程
C．销售劳保专用鞋帽
D．将其生产的汽车直接销售给个人
参考答案：B
答案解析：AD向消费者销售应税项目，C销售免税项目不得开具增值税专用发票。
试题点评：本题考查增值税专用发票的开具规定。参照教材168页。
37.纳税人设置账簿的时间应是（ ）。
A．自领取税务登记证件之日起10日内
B．自领取营业执照之日起15日内
C．自领取脱务登记证件之日起一个月内
D．自领取营业执照之日起一个月内
参考答案：B
答案解析：纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿。
试题点评：本题考查纳税人设置账簿的时间，参照教材165页。
38.某家俱生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为（ ）元。
A．42717.95
B．37400
C．36905.98
D．34000
参考答案：C
答案解析：[200*1000+20000/（1+17%）]*17%=36905.98。包装物押金此处没有逾期所以不用计算。
试题点评：本题考查增值税包装物的计算。参见教材192页。
39.某企业(增值税一般纳税人)委托A单位加工一批产品，发出原材料23400元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费5850元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为10%，则其组成计税价格为（ ）元。
A．32500
B．29250
C．27777.78
D．25000
参考答案：C
答案解析：组成计税价格为：（23400+5850）/（1+17%）/（1-10%）=27777.78元。
试题点评：本题考查组成计税价格的计算。参见教材196页。
40.从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为（ ）。
A．组成计税价格=(成本+利润)÷(1一比例税率)
B．组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1一比例税率)
C．组成计税价格=(成本+利润)÷(1+比例税率)
D．组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率)
参考答案：B
答案解析：实行复合计税办法计算公式：组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1一比例税率)。
试题点评：本题考查实行复合计税办法计算公式。参见教材195页。
41.下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（ ）。
A．由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
B．由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
C．由酒厂提供原材料生产的应税消费品
D．酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
参考答案：A
答案解析：委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
试题点评：本题考查受托加工业务业务的规定。参照教材107页。
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42.A企业(增值税一般纳税人)7月19日购进材料一批，购买价格为100万元(不含增值税)，同时支付运费1万元，货款已支付并取得增值税专用发票，注明税额为17万元，则该批材料的入库成本为（ ）万元。
A．118
B．117.93
C．117
D．100.93
参考答案：
答案解析：100+1*（1-7%）=100.93。
试题点评：本题考查进项税的计算。参见教材193页。
43.某企业原材料成本的核算采用计划成本法。已知该企业6月的“原材料”账户余额80000元，“材料成本差异”账户贷方余额为1000元，则计入资产负债表上的原材料金额应为（ ）元。
A．81000
B．80000
C．79000
D．1000
参考答案：C
答案解析：实际成本低于计划成本，则反应在“材料成本差异”账户贷方，所以是80000-1000=79000。
试题点评：本题考查材料成本差异。参见教材202页。
44.假设某年国债发行额为3000亿元，当年国债还本付息额为2000亿元，财政收
入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，则当年的财政偿债率为（ ）
A．8.33%
B．7.69%
C．5.56%
D．5.13%
参考答案：C
答案解析：财政偿债率=2000/36000*100%=5.56%
试题点评：本题考查财政偿债率的计算。参照教材219页。
45.我国国债的发行机关是（ ）
A．中国人民银行
B．财政部
C．商业银行
D．邮政储蓄系统
参考答案：B
答案解析：我国国债的发行机关是财政部门。
试题点评：本题考查我国国债的发行机关。参照教材221页。
46.政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债的国债发行方法是（ ）
A．公募法
B．承受法
C．出卖法
D．支付发行法
参考答案：C
答案解析：出卖法是政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债的国债发行方法。
试题点评：本题考查国债的发行方法。参照教材222页。
47.在国债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是（ ）。
A．建立偿债基金
B．依靠财政盈余
C．通过财政列支
D．举借新债
参考答案：B
答案解析：依靠财政盈余是理论上成立，而实际生活中很难实现的。
试题点评：本题考查偿债的资金来源。参照教材225页。
48.零基预算的优点不包括（ ）。
A．预算收支安排不受以往年度收支的约束
B．可以充分发挥预算政策的调控功能
C．编制工作简便易行
D．可突出当年政府的经济社会政策重点
参考答案：C
答案解析：零基预算的优点是在于预算收支安排不受以往年度收支的约束，预算编制有较大回旋余地，可突出当年政府经济社会政策重点，充分发挥预算政策的调控功能。
试题点评：本题考查基预算的优点。参见教材236页。
49.现代预算制度的原则不包括（ ）
A．公开性
B．完整性
C．可靠性
D．周期性
参考答案：D
答案解析：现代预算制度的原则包括：公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性。
试题点评：本题考查现代预算制度的原则。参照教材240页。
50.通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，这种采购方式称为（ ）
A．公开招标采购
B．选择性招标采购
C．限制性招标采购
D．非竞争性招标采购
参考答案：B
答案解析：选择性招标采购是过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标。
试题点评：本题考查政府采购的基本内容，参见教材247页。
51.国库集中收付制度中集中收付的对象主要是（ ）。
A．财政性收支
B．企业收支
C．个人收支
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D．信贷收支
参考答案：A
答案解析：国库集中收付制度中集中收付的对象主要是财政性收支。
试题点评：本题考查财政性收支。参见教材248页。
52.主管部门集中所属单位收入必须经（ ）批准。
A．上级财政部门
B．同级财政部门
C．上级人民代表大会
D．同级人民代表大会
参考答案：B
答案解析：主管部门集中所属单位收入必须经同级财政部门批准
试题点评：本题考查非税收入的内容。参照教材252页。
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