为进一步深化我县财政国库管理制度改革，规范财政收支管理，加强财政收支管理监督，提高财政资金的使用效率，从制度上防范腐败现象的发生。根据省财政厅和中国人民银行昆明中心支行印发的《财政国库管理制度改革试点方案》,结合我县实际，特制定本方案。
一、改革现行财政国库管理制度的必要性
我国现行财政性资金缴库和拨付方式是通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行的。这种在传统体制下形成的运作方式，越来越不适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求。主要存在征收机关和预算单位重复和分散设置账户，导致财政资金活动透明度不高，不利于实施有效管理和全面监督；财政收支信息反馈迟缓，难以及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据；财政资金入库时间迟滞，收入退库不规范，支出层层拨付，大量资金经常滞留在预算单位，降低了使用效率；财政资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用等问题时有发生，甚至出现腐败现象。因此，必须对现行财政国库管理制度进行改革，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。
二、指导思想和原则
（一）财政国库管理制度改革的指导思想是：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政管理和监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。
（二）改革遵循以下原则：
1.规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、人民银行国库和代理银行的管理职责，使各项财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。
2.强化监管。提高财政收支活动的透明度，基本不改变预算单位资金使用权、财务管理权和会计核算权，实现财政收付活动全过程的有效监管。
3.方便单位。逐步减少财政资金申请和拨付环节，提供优质服务，使预算单位用款更加及时和便利。
4.分步实施。改革方案要体现系统性和前瞻性，并具有可操作性，循序渐进地实现改革目标。
三、改革的主要内容
建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系的有关账户直接支付到商品和劳务供应者或用款单位的银行账户。
（一）建立国库单一账户体系
1.国库单一账户体系的构成
（1）县财政局在人行xx支行开设国库存款账户，按收入和支出设立分类账，收入按预算科目，支出按预算科目和资金使用性质进行分类明细核算。
（2）县财政局按资金使用性质在商业银行开设零余额账户，在商业银行为每个预算单位开设一个零余额账户。
（3）县财政局在商业银行开设预算外资金财政专户，按收入和支出设置分类账。
（4）按省政府、省财政厅有关规定经县人民政府批准或授权财政部门批准为预算单位在商业银行开设特殊过渡性专户（以下简称特设专户）。
建立国库单一账户体系后，相应取消各类财政收入过(！)渡性账户，取消预算单位的原有银行账户。确需另行开设银行账户的，须按规定程序报经县财政局和人行xx县支行批准。预算单位的财政性资金逐步全部纳入国库单一账户管理。
2.国库单一账户体系中各类账户的功能
（1）国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并与财政部门的零余额账户和特设专户进行清算，实现支付。
（2）财政部门的零余额账户为直接支付账户，用于记录、核算和反映财政直接支付活动，并与国库单一账户进行清算；预算单位的零余额账户，用于记录、核算和反映财政授权支付活动，并与相关账户进行资金清算。
（3）预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映纳入财政专户管理的预算外资金的收支活动，按预算单位、预算科目和资金性质进行收支分类明细核算，并用于预算外资金日常收支清算。
（4）特设专户，用于记录、核算和反映特殊专项收入和有特定用途的专项资金，以及上级补助收入的收支活动，并与国库单一账户清算。
财政部门、人民银行国库、财政国库支付执行机构和预算单位对上述账户和专户资金活动的相关会计核算要保持一致性，并及时核对有关账务。
（二）规范收入收缴程序
按照财政国库管理制度改革的要求，将财政预算内外收入收缴分为直接缴库和集中汇缴。
1.县级各项财政收入除法律、法规、规章有规定者外，原则上均采取直接缴库方式。由缴纳义务人或缴款人按有关法律法规规定进行缴库（户）申报，经税务机关和征管部门审核无误后，将应缴收入直接缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
实行“收（罚）缴分离”银行代收方式的，代理银行应于收缴的当日或次日上午前，分别将资金划解国库存款账户和预算外资金财政专户。
2.少量零散收入和法律、法规、规章规定可实行汇缴的收入，采取集中汇缴方式。由征收机关在规定的时限内，区别收入性质，汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
办理县级财政收入退库事项，要严格依照有关国库管理的规定和程序执行。
（三）规范支出拨付程序
根据支出管理需要，按照资金的使用性质，将财政支出划分为工资支出、购买支出、零星支出、转移支出四类。按照不同的支付主体，对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付。
1.财政直接支付的支出及操作程序
（1）工资支出。财政安排的工资性支出，全部实行财政直接支付。具体操作程序为：预算单位按照批复的部门预算按月编制职工工资发放清册，经县编制办、人事局、财政局共同审核后，县财政局下达支付通知书，委托银行从零余额账户中直接将资金分解到职工个人工资账户上。银行同时受理预算单位委托的需在职工工资中按规定代扣代缴款项事宜。
（2）购买支出。使用财政性资金进行购买服务、货物、工程项目等支出实行财政直接支付。具体操作程序为：按照批复的部门预算和用款计划，由预算单位按规定提出购买支出付款申请，县财政局依据预算指标等文件，向代理银行下达支付通知书，银行直接将款项支付给商品供应者或收款人，并在支付的当日与国库单一账户和相关商业银行进行清算。
（3）转移支出。拨付企业大型工程项目或大型设备采购的资金等由县财政局直接支付给收款人，具体支付程序比照购买支出办理。县级对企业的补助和未指明购买内容的某些专项支出等，直接支付到乡（镇）财政所和预算单位。
2.财政授权支付的支出及操作程序
预算单位的零星支出和未实行直接支付的购买支出，实行财政授权支付方式。经县财政局授权，由预算单位在县财政局批准的用款额度内自行开具支付通知书，代理银行通过单位零余额账户将资金拨付到收款人账户。并于当日与国库单一账户和相关商业银行进行清算。
财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目，由县财政局在确定每年年度部门预算时列出。
预算外资金的支付，逐步按上述程序实施。
四、改革的配套措施
改革现行财政国库管理制度，是对财政资金的账户设置、收支缴拨方式的重大变革，是一项十分庞大和复杂的系统工程。改革方案的实施，必须要对相应的管理环节进行配套改革，改变传统观念，还要有信息网络和信息技术作支撑，才能保证改革试点工作的有序进行。
（一）进一步深化部门预算编制改革。全面推行部门预算改革，按照内容完整、项目明细、定额科学、程序规范的原则，更加全面、细致地编制部门预算，严格按类、款、项、目细化收支项目（预算科目），分别编到基层预算单位。同时，对一些项目的具体支付范围应作出统一的界定（如购置汽车专款包括支付给供应商的车款和车辆购置税，不含其他费用等），逐步使所有财政资金的支付建立在明晰的预算基础上，为顺利实施财政国库管理制度改革创造条件。
（二）制定相关的管理制度和办法。县财政局与人行xx县支行要对预算外资金收入收缴管理、财政国库管理制度改革试点资金支付、财政国库管理制度改革试点会计核算、财政国库管理制度改革试点资金银行清算等制定相应的配套制度和管理办法，建立和完善财政收支清算、对帐、报表制度，保障各项业务的顺利开展。
（三）建设财政、国库和代理银行间的资金清算和信息管理系统。在省、州财政部门的统一部署和帮助下，安排一定的专项资金，抓紧建设我县适应财政国库管理制度改革需求的财政、国库、银行和有关部门之间的现代化网络收付、清算、管理系统，实现财政收入缴库退库、资金支付、资金清算、会计核算和信息反馈等各项业务的科学管理和安全高效运行。建立财政信息管理系统及国库操作系统，尽快引入和运用“金财工程”软件成果，完善和整合现有预算编制、预算指标管理、收入收缴、工资统发、资金拨付、预算会计等财政收付核算管理系统，统一规划、统一软件，为全面推行国库单一账户制度改革奠定基础。
（四）建立和完善财政国库支付执行机构。实行财政国库管理制度改革，县财政国库部门、人行xx支行国库部门和预算单位财务管理部门收付、审核等工作量大幅度增加，各部门要根据改革的需要，建立健全财政国库管理机构，充实财政部门、人民银行国库管理部门和预算单位财务管理人员，加强国库管理力量，并为其提供必要的工作条件。国库管理部门要认真履行职能，办理财政直接收付的具体业务。
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