20xx年国际内审师考试试题及答案_答案解析版(6)
1、对一大型主机系统的计算机输出结果的分配应该根据当前操作指令，并且只有在由谁审查了操作结果之后才能进行：
A、软件应用程序员
B、控制部门
C、计算机操作员
D、数据操作经理
答案：B
考察重点：EDP审计
解题思路：
A、不正确。软件程序员的职责不是检查操作结果。
B、正确。控制部门的职责就是检查的评价。
C、不正确。计算机操作员的职责只是保证计算机的正常运转，与操作结果检查无关。
D、不正确。数据操作经理的职责也不是检查操作结果。
2、针对电脑程序变动的内部控制政策应当明确要求：
A、变动程序的设计人员应当负责保证变动后的程序经过恰当测试；
B、必须由EDP控制小组监管程序变动；
C、为了更好的控制运行结果，被替代的程序不应当被直接删除；
D、所有的变动都应当经过恰当核准，并被记录在案。
答案：D
考察重点：EDP审计。
解题思路：本题考察计算机程序变化的内部控制。
A、不正确。变动程序的设计者没有责任保证新程序得到检测。
B、不正确。不是所有的变化都由EDP控制小组来监管。
C、不正确。被替代的程序可以删除。
D、正确。所有的变化都必须得到核准和记录。
3、适用性分析是建议系统应用的必经过程，针对系统运行的用户和管理环境评价属于哪一方面的可行性？
A、操作性；
B、动机性；
C、技术性；
D、经济性。
答案：A
考察重点：EDP审计。
解题思路：
本题考察了适用性分析（feasibilityanalysis）。评价系统实施的环境和系统的用户，属于操作适用性分析，而不是动机、技术和经济适用性分析。所以本题选择A选项。
4、首先设计基础运作系统，然后在持续的系统运行过程中不断改进基础系统的系统开发控制手段属于：
A、严密组织型（Top-down）
B、严格标准型(Modular)
C、原型法(Protoyping)
D、提示型(Prompting)
答案：C
考察重点：EDP审计。
解题思路：
本题考察了系统设计中的概念。先建立一个基本的系统，然后在应用中予以细化，这种方法就是原型法。所以选择C答案。
5、口令是EDP系统控制的重要手段。密码属于：
A、实物控制；
B、校订控制；
C、数字控制；
D、登陆控制。
答案：D
考察重点：EDP审计。
解题思路：
本题考察了口令的作用。口令的使用就是为了避免非法用户进入公司的信息系统，所以是一种进入控制。答案为D选项。
6、假定你现在负责审计一家大众的重复支付校订系统是否恰当，该申介从近2000家公司购买产品。如今，该中介为了修建一条铁轨系统需要向众多的契约和分包商支付近二百万美元。你被告知已经发现了几项重复支付。管理层认为一定还有未发现的重复支付，公司必须追回。管理信息系统MIS的主管认为，这些重复支付都必须与60天内的购买文书核对。一旦发票和卖方数目出现数目雷同，系统都将向应付帐款会计发出重复支付警告信息。只有应付帐款主管能够粉饰这类现象。在这种情况下，最佳电脑辅助审计手段是：
A、统计抽样；、
B、资源密码和差（sourcecodedeskchecking）；
C、整合测试；
D、通用审计软件。
答案：D
考察重点：计算机辅助设计。
解题思路：
本题考察了应用何种计算机辅助审计工具去检测双重付款的错误。统计抽样不属于计算机辅助审计技术，B和C都不能达到检测出双重付款的错误。而MIS经理已经指出，所有的双重付款可以通过对计算机系统的控制而检测，所以直接应用通用的审计软件就可以达到目的。因此，D选项为正确答案。
下列信息属于解答507-509题：
公司生产不同产品创造的利润在扣除必要的管理层和开发费用后在投资人之间进行分配。公司本身也要保持一定的利润率。收入分配的原则是以每种产品与利益主签订的协议，每份契约享受金额不同。投资会计负责将主要协议信息录入主控文件，并对更新信息进行验证。校订核查的基本原则是所有权比重之和为100%。客户/供应商主控文件中那些对公司发展不发挥作用的所有人将无权参与分配。所有权主控文件的更新信息将及时通知所有对公司有贡献的所有人。主控文件的密码一成不变。收入分配支票由电脑自动计算打印。一旦客户/供应商会计度假，总会计负责接手其工作。
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7、收入分配系统的哪一程序需要改进？
A、主要协议确认；
B、输入校对；
C、所有权比例校订；
D、客户/供应商校订。
答案：B
本题考察重点：EDP审计。
解题思路：
本题考察与分配收入相关的哪一项需要改进。
A、不正确。协议的确认不需要改进，因为每一个协议都有一个唯一确定的编号。
B、正确。输入校对很有必要，如果输入出现错误，以后的流程就都会有问题。
C、不正确。所有比例之和为100%。可以帮助检查系统的漏洞，不需要改进。
D、不正确。客户/供应商编辑不属于收入分配。
8、下列哪一项最可能导致未授权交易：
A、会计人员接手客户/供应商会计工作；
B、所有权信息更新通知所有者；
C、主控文件密码一成不变；
D、系统自动生成收入支票。
答案；C
考察重点：EDP审计。
解题思路：
本题考察哪一项会产生不合法的交易。
A、不正确。会计职员只是在系统维护员休假时接替工作，很难舞弊。
B、不正确。更新所有者信息也不会产生非法交易。
C、正确。由于主控文档的密码永久不变，会造成舞弊的机会。
D、不正确。系统自动生成收入支票不是非法的交易。
9、存货最终记录应当包括所有的存货项目。一旦文件更新，总数必须同时更新。相关的数据栏定期核查汇总并与总数核对。任何的不符都必须及时报告并更正。该程序属于：
A、输入控制；
B、传输控制；
C、文件管理控制；
D、输出结果分发控制。
答案：C
考察重点：EDP审计
解题思路：
本题考察系统控制的种类。题中描述了一种控制方式如何检测出了不平衡的存货总计。这种控制方式不是输入控制，也不是传输控制和输出分发控制，而是一种文件管理控制，因为整个控制过程涉及了文件的更新。所以本题选择C答案。
10、某计算机程序员通过更改应付帐款程序使得有效的供应商支票寄送到他个人地址，并被存入一个舞弊性帐户。能防止这种舞弊行为了控制是：
A、将所有支票上的收款人与支票登记簿上的名称相比较。
B、将支票上的总金额与应付帐款过帐数相比较。
C、保证对应用程序的修改必须有文件记录，独立地测试以及批准。
D、要求定期变更所有的系统接触口令。
答案：C
考察重点：EDP审计。
解题思路：
本题考察如何避免一个系统操作员的舞弊行为。这个系统维护员更改公司的应付帐款程序，侵吞货款。
A、不正确。因为程序员可以更改被付款者名单，因而比较支票上的名称和支票登记簿上的名称是不能阻止舞弊的。
B、不正确。比较支票总额和已经支付应付帐款是不能阻止舞弊的。
C、正确。规定只有记录有案的、经过独立测试的和批准的变动才可以在应用程序中更改，是可以达到阻止舞弊的目的的。
D、不正确。系统口令的经常更改无法避免舞弊。
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