9. 内部审计与适当层面的管理层举办结束会议的目标是:
A.告知董事会成员业务结果;
B.向首席执行官提交最终的审计报告;
C.获取用以评价内部控制的信息;
D.为适当的管理活动承担义务。
答案:D
解析:答案A和B不正确,由于内部审计师和业务客户人员就在结束会议的现场,而不是董事或首席审计执行官,他们只收到总结报告。在结束会议后产生最终的审计报告;
答案C不正确,对控制的考虑发生在业务的早期阶段。
答案D正确,内部审计师应在发出最终审计报告前与恰当层面的管理层讨论结论和建议。与业务客户讨论不仅提供了质量控制复核,而且是一种礼貌,能加强内部审计师与客户的关系。此外,结束会议是内部审计参与式方法的一个重要方面,因为它将客户卷入业务过程,并根据审计建议进行变革。如果人们参与了决策以及用于实施变革的方法,他们就更可能接受变革。而且,参与式方法往往产生相互信任的感情,有助于友善关系,这对审计结果会产生更为有利的环境。
10. 内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息:
A. 不应包括在内部审计报告中,而应与该高级经理口头讨论;
B. 必须立即报告给适当的政府机构;
C. 可能在单独的报告中披露,并发送给所有高层管理人员;
D. 可能在单独的报告中披露,并发送给董事会。
答案:D
解析:答案A不正确,尽管不恰当的或非法活动可以单独报告,但内部审计理不应与从事非法活动的人员讨论这类信息;
答案B不正确,总的来说,内部审计师更应对其机构负责,而不是对外部机构。在舞弊案件中,就需要报告法定的管制机构;
答案C不正确,这类信息应与上报的管理高层个人沟通。
答案D正确,由于受到拒绝泄露内情权保护、所有权问题或与违法违规问题有关,有些信息可能不适合向所有报告接收人披露。但是,这些信息可以在单独的报告中披露。如果所报告情况涉及管理高层,应将报告分发给机构董事会(实务公告2410-1)。
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