36. 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。
A.年所得12万元以上的
B.从中国境外取得所得的
C.取得应税所得，没有扣缴义务人的
D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
【答案】ABCD
【解析】纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。
37.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有( )。
A.在农业部门登记的拖拉机
B.无轨电车
C.武警专用车辆
D.远洋货船
【答案】AC
【解析】在农业(农业机械)部门登记为拖拉机的车辆，军队、武警专用的车船免征车船税。
38.关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。
A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳
B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳
C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳
D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳
【答案】BCD
【解析】选项A：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。
39. 根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的
【答案】ABC
【解析】选项D：取得销售(预售)许可证“满3年”仍未销售完毕的，主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算。
40.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有( )。
A.罚款
B.责令缴纳并加收滞纳金
C.阻止出境
D.由税务机关核定，调整应纳税额
【答案】BCD
【解析】税款征收措施包括：由税务机关核定、调整应纳税额;责令缴纳，加收滞纳金;责令提供纳税担保;采取税收保全措施;采取强制执行措施;阻止出境。
41.关于税收优先权的下列表述中，正确的有( )。
A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权
B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权
C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权
D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款
【答案】ABD
【解析】(1)选项A：除法律另有规定外，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权;(2)选项BC：纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权和留置权执行;(3)选项D：纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。
42.下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有( )。
A.银行承兑汇票
B.支票
C.商业承兑汇票
D.未填明“现金”字样的银行本票
【答案】ABC
【解析】只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种。
43.甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司，乙公司以质押背书方式向W银行取得贷款。贷款到期，乙公司偿还贷款，收回汇票并转让给丙公司。票据到期后，丙公司作成委托收款背书，委托开户银行提示付款。下列背书中，属于非转让背书的有( )。
A.甲公司背书给乙公司 B.乙公司质押背书给W银行
C.乙公司背书给丙公司 D.丙公司委托收款背书
【答案】BD
【解析】非转让背书是指以授予他人行使一定票据权利为目的的背书，非转让背书包括委托收款背书和质押背书。
44.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有( )。
A.支票 B.银行承兑汇票 C.银行本票 D.银行汇票
【答案】ACD
【解析】选项B：商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的“法人以及其他组织”;银行承兑汇票的出票人必须是在承兑银行开立存款账户的“法人以及其他组织”。
三、判断题(本类题共10小题，每题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号46至55信息点。认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[√];认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[×]。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)
46.对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言，有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。()
【答案】√
【解析】作为平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷，有效的仲裁协议可排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权。
47.行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复议费用。()
【答案】×
【解析】行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用，行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。
48.用工单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。()
【答案】√
49.保险公司取得的摊回分保险费用应当征收营业税。()
【答案】×
【解析】保险公司的摊回分保费用不征收营业税。
50.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。()
【答案】×
【解析】单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。
51.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。()
【答案】×
【解析】对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应比照“个体工商户的生产经营所得”征收个人所得税。
52.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。()
【答案】√
53.国内信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金。()
【答案】√
【解析】信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。
54.汇票上可以记载《票据法》规定事项以外的其他出票事项，但该记载事项不具有汇票上的效力。()
【答案】√
55.代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。()
【答案】×
【解析】票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。
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