三、判断题
1.【正确答案】：对
【答案解析】：本题考核银行卡账户和交易。单位人民币卡账户销户时，其资金应当转入基本存款账户。
2.【正确答案】：错
【答案解析】：本题考核国内信用证的基本知识。开证银行决定受理国内信用证业务时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。
3.【正确答案】：对
【答案解析】：本题考核法律事实。任何法律关系的发生、变更和消灭，都要有法律事实的存在。
4.【正确答案】：错
【答案解析】：本题考核诉讼的审理和判决。当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。
5.【正确答案】：错
【答案解析】：本题考核劳动合同的效力。劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。
6.【正确答案】：错
【答案解析】：本题考核个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除项目。个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
7.【正确答案】：对
【答案解析】：本题考试营业税的扣缴义务人。
8.【正确答案】：错
【答案解析】：本题考核城镇土地使用税的纳税人。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。
9.【正确答案】：错
【答案解析】：本题考核印花税的纳税人。印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。使用人是指在国外书立、领受，但在国内使用应税凭证的单位和个人。
10.【正确答案】：错
【答案解析】：本题考核税收代位权与撤销权。税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。
四、不定向选择题
1.
(1).【正确答案】：B
【答案解析】：自用的房产应纳房产税=(3000+1000)×(1-30%)×1.2%=33.6(万元)。
(2).【正确答案】：B
【答案解析】：出租期间应缴纳的房产税=5×3×12%=1.8(万元)
行政楼大修期间是免税的。大修后要从价计征房产税，应缴纳的房产税=1200×(1-30%)×1.2%×2÷12=1.68(万元)
合计=1.8+1.68=3.48(万元)
【提示】纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，故收回的房产在4～10月间免征房产税，从11月份起从价计征房产税。
(3).【正确答案】：A
【答案解析】：应缴纳的房产税=30×12%=3.6(万元)
【提示】对于以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险的，房产权属已转移，以房产的余值作为计税依据，由被投资方缴纳房产税。对于以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应按照出租的房产对待，以租金收入为计税依据，由房产提供者缴纳房产税。
(4).【正确答案】：A
【答案解析】：从2001年1月1日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房等，暂免征收房产税。
(5).【正确答案】：BC
【答案解析】：纳税人因房屋大修导致连续使用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。个人所有非营业用的房产免征房产税，对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。
2.
(1).【正确答案】：D
【答案解析】：工资与上半学期奖金应纳个人所得税= [(3800-2000)×10%-25]×11+(3800+6000-2000)×20%-375=2890(元)
全年一次性奖金应纳个人所得税：
8000÷12=666.67(元)，适用税率10%，速算扣除数为25。
应纳个人所得税=8000×10%-25=775(元)
工资和奖金应纳个人所得税=2890+775=3665(元)
(2).【正确答案】：B
【答案解析】：出租商铺应纳的个人所得税=[3000×(1-5%)-800]×20%×12=4920(元)
【提示】营业税是可以在个人所得税前扣减的，即3000×(1-5%)=3000-3000×5%。
(3).【正确答案】：B
【答案解析】：在A公司讲学取得酬金，属于劳务部报酬所得，应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)
(4).【正确答案】：C
【答案解析】：稿酬应纳个人所得税：捐赠限额=40000×(1-20%)×30%=9600(元)<10000(元)
应纳个人所得税=[40000×(1-20%)-9600]×20%×(1-30%)=3136(元)
(5).【正确答案】：C
【答案解析】：取得国家发行的金融债券利息收入，免征个人所得税。全年应缴纳的个人所得税=3665+4920+800+3136=12521(元)。
3.
(1).【正确答案】：C
【答案解析】：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付两倍的工资。
(2).【正确答案】：ABC
【答案解析】：试用期属于劳动合同的约定条款，不属于必备条款。
(3).【正确答案】：AC
【答案解析】：小王要求签订书面劳动合同合法。根据规定，对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。
(4).【正确答案】：CD
【答案解析】：首先合同约定的试用期时间不符合法律规定。劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月;劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。其次，试用期内的工资待遇不符合法律规定。劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%。
(5).【正确答案】：ABC
【答案解析】：用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动和可以随时通知解除劳动合同;用人单位违章、强令冒险作业危机劳动者人身安全的，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同;对于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿。
4.
(1).【正确答案】：C
【答案解析】：该房地产开发公司2009年应缴纳印花税=4000×0.5‰+600×0.5‰=2.30(万元)
(2).【正确答案】：B
【答案解析】：该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的税金及附加=4000×5%×(1+7%+3%)=220(万元)
(3).【正确答案】：A
【答案解析】：准予扣除土地使用费=600+50=650(万元)
准予扣除房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元)，合计650+1260=1910(元)
(4).【正确答案】：C
【答案解析】：准予扣除房地产开发费用=(650+1260)×10%=191(万元)
其他扣除项目金额=(650+1260)×20%=382(万元)
该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除开发费用、其他扣除项目金额合计=191+382=573(万元)
(5).【正确答案】：AC
【答案解析】：收入总额=4000(万元)
准予扣除项目合计=220+1910+573=2703(万元)
增值额=4000-2703=1297(万元)
增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=1297÷2703×100%=47.98%，适用税率30%。
应纳土地增值税=1297×30%=389.1(万元)
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