年度公司财务报告编制的意见

3、会计报表的变更要求

股份公司规定，对于现场审计中发现的问题，无论金额大小，在与中介机构协商一致的基础上地区公司都应予以规范调整。对于审计过程中会计报表变更的要求，与去年决算会的规定一样，对已经审计的数字不得随意改动，如果确实存在重大错误需要修改，必须经普华审计人员认可。修改的方式应限于针对个别数字，由会计处在原来该地区公司上报报表的基础上进行修改，尽量避免采取重新上报整套报表的方式。

各地区公司要充分认识到按时上报报表的严肃性，严格按规定时间上报，并尽量杜绝报表上报后的修改。

4、重点审计的有关事项

与往年要求一样，一是内部购销及往来。要求核实业务板块、产品数量单位，准确填报产品数量；二是销售收入和销售价格的确认；三是成本、费用核算；四是资产管理。全面进行存货清查，及时处理盘盈盘亏，确保账实相符；五是往来款项核对。重点审计应收账款、其它应收款、应付账款和其它应付款的增减变化及是否存在投资挂往来等问题；六是税费上缴。

5、年终封账时间

关于年终封账时间，考虑到实施集中核算后，地区公司为编报下一年度1、2月份快报而重新建账核算的难度较大，经研究决定，各地区公司在财务报告通过总部审核后，即可根据业经审核后的财务数据封账年结，不需要等总部批复文件下发后才正式封账。

六、加强财务报告控制，确保会计信息质量

财务报告控制属于内部控制，按照国际通行看法，内部控制是指由企业董事会、管理层和其他员工实施的，为达到营运的效率、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标而提供合理保证的过程。由此可见财务报告控制是内部控制的一个极其重要的内容，目的在于保证报告的可靠性，确保会计信息质量。

我主要谈一谈财务报告控制。这里的财务报告不仅包括公司对外报告，也包括公司内部报告。对外报告主要有按照《会计法》、《企业财务会计报告条例》、国内会计制度、准则和国际准则等要求编制的报告，这些大家都比较熟悉，不再赘述。内部报告控制要求单位建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。要求准确公允反映资产的交易和处置，所有的收支活动、资产处置要有合理的授权。对财务报告应由有关部门或人员妥善保管，在规定期限内任何人不得随意篡改或销毁。

股份公司上市地之一的美国也很重视财务报告控制。20xx年美国在相继出现财务造假、误导投资者的丑闻之后，出台了萨班斯—奥克斯利法案。该法案明确了公司CEO和CFO的责任，并加重了刑事处罚。该法案要求，向SEC(美国证券交易委员会)提交报告的上市公司，都要由其CEO和CFO提交个人保证书，对报告的真实性和准确性以个人名义做出保证。这实质上是对公司治理结构的约束，促使公司层层落实责任，从而确保会计信息的真实完整。股份公司要求地区公司总经理和总会计师在《声明书》上签字，就是执行该法案的这一规定。该法案对信息的披露要求更高，要求SEC至少三年一次复查发行人包括其财务报表在内的披露信息，要求发行人更加迅速及时披露有关财务状况的重要信息，特别要求披露公司内部控制机制等。该法案已经并将继续对公司治理结构方面产生积极影响，促使公司建立和维持一个有效的内部控制机制，确保公司的重要信息能被及时、准确、充分的反映。

同志们，去年的决算工作，在地区公司各级领导的高度重视和财会人员的共同努力下，克服时间紧、任务重等诸多困难，我们顺利完成了公司决算的编制工作，并按规定时间向资本市场披露财务信息，受到公司董事会、管理层的肯定。今年的决算工作较以往的决算工作相比，时间要求更紧，希望大家能够继续发挥以往的拼搏精神，共同努力，全面、及时、准确反映中国石油一年的经营成果，圆满完成今年决算工作。

谢谢大家！

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